13. Как разработать систему внутреннего контроля

А.К. Коптелов А.Е. Шматалюк Финансовый директор №1 январь 2006

Эффективность управленческих решений во многом зависит от достоверности бухгалтерской и управленческой отчетности. Искажение данных в отчетности может быть связано с ошибками обработки первичных документов, неверно выстроенными бизнес-процессами компании, недобросовестным поведением персонала. Внедрение системы внутреннего контроля позволит обеспечить надежность финансовой информации, а также снизить риски принятия ошибочных решений.

Построение системы внутреннего контроля (СВК) предполагает определение наиболее существенных рисков (которые могут повлечь за собой финансовые потери), разработку контрольных процедур, а также создание системы тестирования эффективности контрольных процедур.

подробнее о том как разработать систему внутреннего контроля

26. Построение системы внутреннего контроля в ИТ-подразделении

В. Голубев А.К. Коптелов IT Manager (№6 2007)
 

В настоящее время вопросам совершенствования управления информационными технологиями в компаниях уделяется все больше внимания. Причина этого явления  вполне понятна и объяснима – информационные технологии становятся неотъемлемой частью любого современного бизнеса, и очень часто основой, обеспечивающей конкурентные преимущества этого бизнеса. Однако оборотной стороной такого влияния информационных технологий на бизнес является растущая зависимость надежности бизнес-процессов, и бизнеса в целом, от надежности информационных систем и процессов самого ИТ-подразделения. Финансовые скандалы, растущая угроза терроризма, факты недобросовестного использования персональных данных вызвали на Западе принятие ряда законов, выполнение требований которых является обязательным для компаний, желающих остаться на рынке.

подробнее о построении системы внутреннего контроля в ИТ-подразделении

31. Прозрачная отчетность. Как построить эффективную систему внутреннего контроля

В. Беркович А.К. Коптелов Риск-менеджемент № 5-6 май-июнь 2007 г

В конце 90-х годов прошлого столетия и в начале нынешнего в мире произошло большое число падений, казалось бы, надежных и вполне прибыльных компаний. Данные случаи стали примером корпоративной коррупции и финансового мошенничества, поэтому, после данного кризиса и расследования проведенного Конгрессом США, был выявлен ряд других компаний, уличенных либо в мошенничестве, либо в неточном ведении финансовых записей. Причем во всех случаях оказывалось, что действия высшего руководящего состава компании вводили инвесторов в заблуждение посредством подделки финансовой отчетности.

Причинами возникших проблем стало отсутствие полноценной системы внутреннего контроля внутри компании, при этом проверки деятельности компаний проводились в рамках ежегодного внешнего аудита, что не позволяло обеспечить требуемый уровень достоверности финансовой информации.  Следовательно, акционеры компании и другие заинтересованные лица не могли получать оперативную информацию о финансовом состоянии компаний и оперативно реагировать на изменения.

подробнее о том как построить эффективную систему внутреннего контроля

40. Построение системы внутреннего контроля

А. КОПТЕЛОВ  Финансовая газета # Рег.выпуск 1 марта 2006 г.

В последние годы у многих компаний возникли проблемы, связанные с финансовой отчетностью, что привело к росту давления акционеров на них в целях существенного повышения качества управления рисками и улучшения контроля за эффективностью системы управления. Согласно закону Sarbanes-Oxley (SOx) эти компании должны принять меры к минимизации рисков ошибок в финансовой отчетности и построению системы контроля за процессами ее составления. Сегодня обязательное требование при проведении таких работ - внедрение эффективных бизнес-процессов и их мониторинг с целью обеспечения гарантии эффективной работы системы управления.

подробнее о построении системы внутреннего контроля

42. Построение системы внутреннего контроля в IT-подразделении

В. Голубев А. Коптелов   IT World  август 2007 г

Для большинства крупных международных компаний уже сейчас актуальны требования закона SOX, а для банков - требования Basel II. Несмотря на то, что формально IТ является только одной из областей повышенного интереса этих законов, на практике 80% всех вопросов к другим подразделениям прямо или косвенно касаются вопросов автоматизации с помощью IТ, поскольку IТ поддерживают большинство основных бизнес-процессов компании. Этот факт ужесточает требования к системе внутреннего контроля в IТ-подразделении.

подробнее о построении системы внутреннего контроля в ИТ-подразделении

43. Подходы к построению систем внутреннего контроля

А. КОПТЕЛОВ,   Финансовая газета  сентябрь 2007 г.

Сегодня для большинства крупных международных компаний актуальной задачей является обеспечение соответствия требованиям внешнего законодательства разных стран. Наиболее жесткими считаются требования, которые вступили в силу в марте 2005 г. в США с принятием закона Сарбейнса-Оксли. Данным законом руководству компаний была вменена обязанность подтверждать правильность финансовой отчетности лично, а также свою ответственность за эффективность системы внутреннего контроля и в первую очередь при подготовке финансовой отчетности. Помимо этого для соответствия закону необходимо получить заключение внешнего аудитора об эффективности системы внутреннего контроля компании.

подробнее о подходах к построению систем внутреннего контроля

SOX

В последние годы у многих компаний возникли проблемы, связанные с финансовой отчетностью, что привело к росту давления акционеров на них в целях существенного повышения качества управления рисками и улучшения контроля за эффективностью системы управления. Согласно закону Sarbanes-Oxley (SOx) эти компании должны принять меры к минимизации рисков ошибок в финансовой отчетности и построению системы контроля за процессами ее составления. Сегодня обязательное требование при проведении таких работ - внедрение эффективных бизнес-процессов и их мониторинг с целью обеспечения гарантии эффективной работы системы управления. Закон Sarbanes-Oxley является одним из основных нормативных документов Комиссии по ценным бумагам США, определяющих специализированные требования ко всем компаниям, акции которых котируются на американских фондовых биржах. С 2004 г. все компании, зарегистрированные на фондовой бирже США (US Stock Exchange), и все их дочерние компании обязаны продемонстрировать эффективность системы внутреннего контроля при составлении финансовой отчетности. Генеральные директора и финансовые управляющие должны нести повышенную персональную ответственность за точность и полноту финансовой информации.

Под контролем понимается набор действий, связанных с подготовкой, проверкой и визированием финансовых документов, которые направлены на выявление несоответствий стандартам в этих документах.

Тест - это набор мероприятий, выполняемых для оценки эффективности внутреннего контроля. По результатам тестов становится понятно, приводят ли действия по контролю к выявлению существенных ошибок и являются ли они эффективными. Таким образом, мы получаем двухуровневую систему контроля - в оперативном порядке осуществляется контроль за процессами формирования финансовой отчетности, а на периодической основе проводится тестирование используемых средств контроля